Theo Điều 11 Nghị định 320/2025 NĐ-CP thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%. Trong đó, có một số doanh nghiệp sẽ được hưởng ưu đãi thuế suất 10% trong 15 năm hoặc trong suốt thời gian hoạt động, thuế suất ưu đãi 15%, 17%. Cụ thể theo Điều 19 Nghị định 320/2025/NĐ-CP như sau:
Trường hợp được hưởng thuế suất 10% trong 15 năm
- Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới quy định tại các điểm a, b, c, d và đ khoản 2 Điều 18 Nghị định 320/2025/NĐ-CP và từ thu nhập của doanh nghiệp Doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ
-Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn theo quy định của pháp luật về đầu tư, trừ địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn tại khu kinh tế, khu công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung
- Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung; dự án đầu tư mới tại khu kinh tế nằm trên địa bàn ưu đãi thuế
Trường hợp áp dụng thuế suất 15% trong suốt thời gian hoạt động
- Thu nhập của doanh nghiệp không thuộc địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản như:
+ Địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn trừ địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn tại khu kinh tế, khu công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung;
+ Địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn trừ địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn tại khu kinh tế, khu công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung;
+ Khu kinh tế, khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung.
Trong đó, thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi được tính từ năm đầu tiên có doanh thu hoặc tính từ năm được cấp giấy chứng nhận/giấy xác nhận ưu đãi sau khi đã có doanh thu theo Điều 19 Nghị định 320/2025/NĐ-CP
2, Trường hợp được miễn thuế, giảm thuế
Ngoài chính sách được hưởng mức thuế suất ưu đãi thì căn cứ vào Điều 20 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, nhiều doanh nghiệp còn được hưởng chính sách miễn, giảm thuế như sau:
- Miễn thuế 04 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 09 năm tiếp theo: Doanh nghiệp có thu nhập thuộc trường hợp được hưởng thuế suất 10% trong 15 năm…
- Miễn thuế 02 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo: Doanh nghiệp có thu nhập thuộc diện hưởng thuế suất ưu đãi 17% trong 10 năm.
- Được kéo dài thời gian miễn, giảm thuế nhưng không quá 1,5 lần thời gian miễn, giảm thông thường và không vượt quá thời hạn của dự án đầu tư: Các dự án đầu tư mới thuộc đối tượng ưu đãi và hỗ trợ đầu tư đặc biệt.
Trong đó, thời gian miễn, giảm thuế được tính từ năm đầu tiên dự án phát sinh thu nhập chịu thuế. Nếu 03 năm đầu kể từ năm có doanh thu mà chưa có thu nhập chịu thuế thì thời gian miễn, giảm được tính từ năm thứ 4.
3, Các trường hợp được miễn, giảm khác
Theo Điều 83 Nghị định 145/2020/NĐ-CP một số doanh nghiệp sử dụng người lao động thuộc đối tượng dưới đây thì được hưởng chính sách miễn, giảm thuế:
- Sử dụng nhiều lao động nữ được giảm thuế theo quy định của pháp luật về thuế. Cụ thể, theo khoản 1 Điều 15 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp sản xuất, xây dựng, vận tải sử dụng nhiều lao động nữ được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp bằng số chi thêm cho lao động nữ.
- Các khoản chi tăng thêm cho lao động nữ, bảo đảm bình đẳng giới và phòng, chống quấy rối tình dục tại nơi làm việc quy định tại Nghị định này được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của Bộ Tài chính.
Trên đây là toàn bộ nội dung tư vấn của Luật Vì Chân Lý Themis gửi tới quý khách hàng. Mong rằng nội dung trên sẽ giúp ích được cho quý khách hàng. Nếu quý khách hàng còn vướng mắc cần giải đáp vui lòng liên hệ cho Luật Vì Chân Lý Themis theo thông tin dưới đây.
-ĐH-
MỌI THẮC MẮC KHÁCH HÀNG VUI LÒNG LIÊN HỆ TỚI
FB: LUATTHANHDAT
ZALO: 03.2518.2518
CS1: PHÒNG 201, SỐ 170 TRẦN DUY HƯNG, P.YÊN HOÀ, TP HÀ NỘI
CS2: PHÒNG 1936, TÒA HH4C, KĐT LINH ĐÀM, PHƯỜNG HOÀNG LIỆT, HÀ NỘI